• 茹志鹃小说散文化的结构形态 不要轻易放弃。学习成长的路上,我们长路漫漫,只因学无止境。


    借鉴国际先进经验,把养老保险个人账户基金做成中国的“强积金”,将成为我国养老金体制现代化具有里程碑意义的举措。通过养老保险个人账户基金长期的强制积累和市场运营,将扩大金融市场长期资金的稳定来源,实现养老金与资本市场的长期良性互动,促进我国金融市场和资本市场结构现代化升级。 强积金(MandatoryProvidentFund)即强制性养老公积金的简称,世界上有各种类型的强积金,典型的是香港强积金。香港在2000年12月1日正式实行强制香港所有18-65岁在职人士都需要参加强积金计划,参与投资基金以作退休之用。目前雇主和雇员的参与率超过95%,自雇人士的参与率超过80%。在过去10年,强积金制度在扣除费用后,按年率化计算的回报为每年5.5%,高于同期的通胀率0.7%。 香港强积金制度是借鉴世界养老金体制尤其是拉美养老金体制的先进经验而设立的。1980年智利颁布《养老保险法》,采用完全积累制的“智利模式”将养老金与医疗保险分开,由现收现付制改为完全积累制,参保者每月把工资收入的10%作为养老保险费存入公司为其设立的私人账户,账户可以随人转移。个人账户养老金在政府监管下交由私营养老金机构(简称AFP)管理,参保者可以根据管理费率、服务水平、投资收益和安全性等自由选择一家养老基金管理公司,养老基金公司根据投保者选择的投资工具将账户中的资金用于投资。参保者退休后,根据其账户资金的缴费情况和投资收益积累情况发放养老金。智利模式被世界银行等国际组织列为全球养老金制度改革的典范之一。90年代后期,秘鲁、哥伦比亚、阿根廷、乌拉圭、玻利维亚、墨西哥、巴西等14个拉美国家借鉴“智利模式”相继实行养老金改革。 其实,很多欧美国家也有类似的强积金体制,诸如澳大利亚、冰岛、瑞士、荷兰、丹麦、瑞典等国的养老金第二支柱,都是强积金或半强积金模式。澳大利亚自1992年开始采用了强制企业年金制度(Superannuation,又称为超级年金)作为养老金体系的第二支柱,由雇主在任何雇佣期内强制性地为所有雇员缴费。2002年7月1日起,缴费最低标准为工资总额的9%。澳大利亚超级年金基金实行信托制,由受托人、托管人和投资管理人进行管理。截至2010年9月,澳大利亚超级年金市场的资金总额约1.3万亿澳元。据估计,至2036年,其资产规模将增加到6.2万亿澳元。 香港强积金、智利养老金、澳大利亚超级年金等养老金体制,一脉相承。它们的共同点是政府强制实施、雇主和雇员按法定工资比例强制缴费积累、国家免税、由市场专业金融机构运营。借鉴这些强积金和半强积金体制,我国的养老保险个人账户基金,完全可以做成中国的“强积金”。 1993年底召开的中共十四届三中全会决定企业养老保险制度实行统筹账户和个人账户相结合的混合型筹资模式。1997年,国务院发布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(26号文),统一了各地“统账结合”的实施方案,正式确立中国养老保障制度框架,延续至今。职工基本养老保险个人账户,是指社会保险经办机构以居民个人身份证号码为标识,为参加基本养老保险的职工个人设立的惟一的、用于记录职工个人缴纳的养老保险费和从企业缴费中划转记入个人账户的基本养老保险费,以及上述两部分的利息和投资收益金额的账户。2011年7月1日实施的《社会保险法》进一步以法律形式确定了养老保险个人账户的法律地位基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费,记入个人账户。个人死亡的,个人账户余额可以继承。基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。个人跨统筹地区就业的,其基本养老保险关系随本人转移,缴费年限累计计算。基本养老保险基金逐步实行全国统筹。社会保险基金在保证安全的前提下,按照国务院规定投资运营实现保值增值。目前我国正在实施做实养老保险个人账户,政策目标是实行个人按照工资总额的8%的标准按月缴费积累形成个人账户基金。 从社会保险法的规定可以看出,类似于强积金,我国的养老保险个人账户具有如下体制特征强制性,属于基本养老保险范畴,由社会保险法强制实施。私有性,个人账户基金属于个人所有而不属于公共所有。便携性,个人账户基金权益可以随个人便利转移。关联性,个人缴费及其积累与养老金待遇直接关联。长期性,按照我国职工平均入职年龄和退休年龄计算,个人账户基金积累的时间长达三十年以上。积累性,个人账户不得提前支取,记账利率不得低于银行定期存款利率。免税性,个人按照工资总额的8%缴费,不纳利息税和所得税。基金制,不实行现收现付制而实行个人账户积累形成基金。市场性,在国家法律和政府监管之下,明确要通过市场运营实现保值增值。 养老保险个人账户基金依法建立并做实,将成为我国养老金体系里发展速度最快、积累基金数额最大的养老金支柱。全国社会保障基金属于国家养老金的战略储备,其资金积累规模在长期有一定的限度,受制于财政的资金拨付能力和投资运营的收益。基本养老保险社会统筹部分的资金实行现收现付制,制度上不存在积累基金的功能目标,不可能在长期里形成巨大的资产积累。企业年金和职业年金、商业养老保险属于企业和事业单位职工自愿实施的补充养老金积累,不具有强制积累的制度优势。年金虽然有一定的税收优惠但不能享受免税待遇,商业养老保险更是难以获得税收优惠支持。基本养老金个人账户基金具有法律强制性、全额免税、职工普遍参与,职工领取工资之前即依法被按比例强制扣除,其长期基金积累规模远非其他养老金支柱可比,其带来的金融运营价值也远超其他养老金支柱带来的金融运营价值。

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